Благотворительность и налоги

 Работа любого благотворительного фонда, который прошел регистрацию в России, должна быть организована в строгом соответствии с законодательством. В связи с этим перед принятием решения необходимо понимать все аспекты, связанные с процессом налогообложения. Об этом мы предлагаем поговорить в данном материале.

 Какие льготы предусмотрены для НКО?

 Благотворительный фонд в России может рассчитывать на ряд льгот, в том числе:

1. Исключать из налогооблагаемой базы для расчета налога на прибыль доходы, которые устанавливает статья 251 Налогового кодекса России.
2. Не уплачивать НДС на товары, услуги и работы в социальной сфере.
3. Не производить удержание налога на прибыль из средств, отправленных физическому лицу для финансирования нужд благотворительности.

 Поступления, которые освобождаются от налога на прибыль

 К поступлениям, не требующим уплаты налога на прибыль, относятся:

• любые виды взносов, которые сделаны учредителями организации при ее создании, а также отраженные в учете согласно налоговому кодексу;
• все виды добровольных пожертвований;
• услуги, предоставленные безвозмездно и подтвержденные документально;
• имущество, которое было получено в результате наследования;
• все варианты финансирования, в том числе в виде имущества и специальных прав на него, осуществляемые в пользу НКО для ведения благотворительности.
• финансовая помощь из бюджетов федерального, регионального и муниципального уровня, которую можно потратить на цели, отраженные в Уставе НКО.

 Что в России называют пожертвованием?

 Ответ на вопрос, что такое пожертвование, можно найти в Гражданском Кодексе России. В соответствии с документом, пожертвованием считается безвозмездная добровольная передача имущества или прав для реализации деятельности (факт дарения), которая приносит пользу обществу. Получателем пожертвований может стать благотворительный фонд, зарегистрированный и работающий в соответствии с положениями Закона России «О некоммерческих организациях от 12.01.1996 N 7-ФЗ.

 Критерий получения средств «на общеполезные цели» является единственным при отнесении поступлений к пожертвованиям. Но в то же самое время Гражданский Кодекс не дает подробных пояснений к значению этого термина. Здесь часто возникает вопрос: возможно ли направление части пожертвований на выплату заработных плат сотрудников некоммерческой организации и покрытие административных расходов?

 Однозначного ответа здесь нет. Если рассматривать деятельность организации, как общеполезную, то пожертвования могут использоваться для покрытия издержек. Но если подойти к вопросу с другой стороны и оценить административные расходы благотворительного фонда как то, что не приносит прямой пользы для общества, можно сделать вывод о невозможности распределения пожертвований на такие цели.

 Необходимо ли наличие договора?

 Если сумма пожертвования не большая (менее 3 тыс. рублей) и поступает от физического лица, то заключать договор необязательно. Если речь идет о крупном размере пожертвований (более 3 тыс. рублей) или жертвователем является юридическое лицо, то, согласно законодательству, необходимо документальное оформление операции.

 Внимание! Жертвователь наделяется правом решать, указывать ли назначение дара, который он отправляет в организацию или нет. Кроме того, отправлять пожертвования может кто угодно: частные лица, НКО, юридические лица и прочее.

 Кто из НКО освобождается от НДС?

 В соответствии с Налоговым Кодексом России освобождаются от уплаты НДС организации, которые ведут деятельность по следующим направлениям:

• помощь людям старшего возраста, а также тем, кто нуждается в уходе по причине болезни (важное условие – потребность в опеке должна быть подтверждена);
• организация и ведение кружков, центров и секций для детей, которые достигли совершеннолетнего возраста;
• забота о дошкольниках – воспитанниках учреждений образования;
• услуги в области образования, указанные в лицензии НКО;
• помощь людям пожилого возраста, людям с ограниченными возможностями, детям, оставшимся без родительской опеки и другим категориям лиц, которым необходимо содержание в соответствующих учреждениях;
• поиск лиц, не достигших совершеннолетия, а также людей, утративших дееспособность и испытывающих необходимость в опеке или оценке условий жизни;
• поиск и обучение потенциальных попечителей над инвалидами;
• мероприятия, направленные на поддержку общественного здоровья;
• обучение профессии, подготовка и переподготовка по программам повышения квалификации безработных, которые были направлены центрами занятости;
• работы по производству кинопродукции, имеющей удостоверение национального фильма (УНФ) а также реализация прав на нее;
• реализация продукции и осуществление работ участниками общественных объединений инвалидов – общая доля сотрудников, в качестве которых выступают люди с ограниченными возможностями, должна превышать 75-80%;
• организации, где уставный капитал формируется за счет взносов объединений инвалидов (при этом доля людей с ограниченными возможностями в общем числе всех работников должна составлять от 50%, а на выплату им заработной платы должно приходиться не менее четверти всего фонда заработной платы предприятия);
• передача прав и ведение деятельности, обозначенной в Законе России «О благотворительной деятельности и волонтерстве»;
• реализация абонементов и билетов, которые относятся к бланкам строгой отчетности, спортивными организациями на посещение организованных мероприятий;
• реализация путевок, которые относятся к бланкам строгой отчетности, в детские курортные организации, зарегистрированные в России.

 Благотворительный фонд «Подари Шанс» предлагает оказать помощь детям, у которых диагностированы тяжелые заболевания. Помочь может каждый!