Расходы на благотворительность: как рассчитать социальный вычет

Законодательством РФ определено понятие «социальный вычет». Согласно пп. 1 ст. 219 НК РФ возместить часть денег имеют право лица, которые занимаются благотворительностью.

Социальный вычет – это сумма дохода, которая не облагается налогом. Она позволяет возместить часть пожертвований при условии наличия официального места работы (соответственно, уплаты НДФЛ).

Кому полагается вычет

Данное правило распространяет на физических и юридических лиц, которые:

• делают регулярные взносы в благотворительные фонды;
• делают взносы в другие социально ориентированные учреждения;
• оказывают помощь религиозным организациям;
• оказывают помощь другим некоммерческим структурам;
• содействуют в формировании и пополнении целевого капитала фонда.

Социальный вычет составляет 13% от суммы благотворительного взноса, но не может превышать 25% общей суммы дохода. Исключение представляют дивиденды. Лимит в 25% рассчитывается не по отдельным видам благотворительности, а по совокупной сумме за год. Субъект не может вернуть больше денег, чем было перечислено НДФЛ (13% от заработной платы).

Кому не полагается вычет

• сумма взноса была перечислена не на счет благотворительного фонда, что регламентировано рамками НК РФ, а на счет организаций, которые были учреждены;
• пожертвования подразумевали не оказание бесплатной и бескорыстной помощи, а получение личной выгоды для физического лица;
• перечисление денег было адресовано другому физическому лицу.

Внимание! Более подробная информация, а также условия проведения деятельности изложены в ФЗ РФ от 11.08.1995 г. №153-ФЗ. Дополнения к Закону находятся в соответствующих разделах Конституции РФ и ГК РФ.

Приведем пример

Общая сумма дохода Кузнецова Н.П. на основном месте работы за 2018 год составила 500 тыс. рублей. Фирма-работодатель произвела оплату НДФЛ с этой суммы по ставке 13%, 65 тыс. рублей. Эта цифра была рассчитана следующим образом:

НДФЛ = 500 тыс. рублей х 13% = 65 тыс. рублей

В течение 2018 года Кузнецов Н.П. осуществлял благотворительную деятельность путем перечисления средств на расчетный счет фонда. Сумма пожертвований составила 200 тыс. рублей.

В марте 2019 года налогоплательщик подал декларацию по месту жительства, где зафиксировал факт перевода средств (вместе с копиями соответствующих банковских выписок). Известно, что максимальная сумма социального вычета составляет 25%, в конкретном примере – это 125 тыс. рублей:

500 тыс. рублей х 25% = 125 тыс. рублей

Очевидно, что расходы на благотворительность в 200 тыс. рублей больше, чем размер вычета в 125 тыс. рублей. НДФЛ рассчитывается по следующей формуле:

НДФЛ = (500 тыс. рублей – 125 тыс. рублей) х 13% = 48,75 тыс. рублей

Фирма-работодатель уже заплатила за Кузнецова Н.П. НДФЛ в размере 65 тыс. рублей. В связи с этим социальный вычет составит 16,25 тыс. рублей:

65 тыс. рублей – 48,75 тыс. рублей = 16,25 тыс. рублей.

Процесс получения социального вычета

Чтобы оформить возврат, необходимо собрать и заполнить пакет документов: паспорт, заявление, справку о доходах, декларацию 3-НДФЛ.

Налоговый орган принимает копии паспортов (первые страницы, основная информация и информация прописки). Декларация подается в оригинальном виде. Форму можно скачать в интернете, купить в специализированном магазине. Если за год физическое лицо поменяло несколько видов работы, целесообразно представить справки от всех работодателей. Копии платежных документов должны быть заверены.

Как заверить копии? Заверить копии документов можно самостоятельно или у нотариуса. В первом случае заявитель подписывает каждую страницу, ставит дату.

Представители налоговой службы могут потребовать целевое подтверждение перечисленных средств. Для этого необходимо собрать документы, которые подтвердят статус благотворительного фонда (преимущественно, устав). При предоставлении копий документов желательно иметь оригиналы.

Период оформления вычета

Налогоплательщик имеет право заявить о социальном вычете за тот год, в котором они были понесены, но не позже, чем за последние три года. К примеру, если Демидов А.Г. занимался пожертвованиями в течение текущего года, то он имеет право возместить НДФЛ подать в следующем году, а также в 2021 и 2022 годах.

Внимание! Подача декларации происходит на протяжении года. Ограничений нет.

Если социальный вычет не использовался на протяжении года, перенести его остаток (частично или в полной мере) нельзя. То есть, если вы потратили на благотворительность более 25% дохода за год, данное превышение не переносится, остается не использованным.

Сроки рассмотрения заявки

После подачи пакета документов инспектор в течение 3 месяцев проводит камеральную проверку декларации. При вынесении утвердительного решения с момента проведения проверки в течение месяца налоговая служба обязуется выплатить социальный вычет. Максимальный срок рассмотрения заявки составляет 4 месяца. При нарушении этого срока налогоплательщик может потребовать возмещение в виде выплаты процента за задержку. Процент рассчитывается, исходя из суммы рефинансирования, актуальной на момент нарушения.

Можно ли оформить вычет, если помощь оказана не деньгами

Ст. 582 ГК РФ регламентирует определение «пожертвования», как предоставление помощи в общеполезных целях. Помощь может быть как в финансовом, так и в вещественном эквиваленте. Понятие вещи включает в себя: деньги, ценные бумаги, права на пользование авто и оргтехникой. Оформление вычета в этом случае разрешается.